線上-營所稅依法調整指引：成本申報、費用限額
成本認列、費用認列、財稅差異、未分配盈餘規劃
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一、架構定位：全球化與外資架構下的營所稅主體
(一)跨境稅負：總公司在境內 vs. 境外（分公司/子公司）稅賦差異
(二)外資地雷：外資持股公司的股利扣繳、盈餘匯出與租稅協定
二、財稅差異：財務報表轉營所稅報表的「依法調整」
(一)財稅差異：「帳列數」不能直接報稅？常見財稅差異
(二)查稅雷區：最易查稅風險的異常會計科目
三、成本會計認列、成本稅務申報的差異
(一)存貨與成本：定期盤存 vs.永續盤存的差異
(二)何謂「成本逕核」？為何稅務毛利遭重估？
(三)直接人工於成本認列上的重要性
四、限額精算：稅上限額與憑證準備（核心重點）
(一)營業拓展與行銷費用群組
1.交際應酬費： 法定限額精算與認定
2.佣金支出：境內外經紀人、外銷佣金的舉證要件
3.廣告費：查核認列與達成目標給付報酬之支出
4.商品盤損與報廢：商品盤損、報廢入帳與認列要件
(二)人力資源與差旅津貼費用群組
4.商品盤損與報廢：商品盤損、報廢入帳與認列要件
(二)人力資源與差旅津貼費用群組
1.伙食費：法定免稅伙食費、超限團膳處理
2.差旅費：國內外差旅膳雜費限額
3.交通費：跨境交通（機票票根、登機證）與住宿憑證認列
3.交通費：跨境交通（機票票根、登機證）與住宿憑證認列
4.保險費：勞健保、團體保險限額之處理
5.職工福利：超限處理模式與補貼方式
(三)資產耗損與租賃借貸費用群組
1.折舊：超限折舊的稅務調整
2.修繕費：資本支出與費用支出的劃分標準
3.利息支出：關聯企業借款利息上限
(四)社會責任與損失撥備費用群組
1.捐贈支出：政治獻金、慈善機構、政府捐贈的扣除額上限
2.呆帳損失：備抵呆帳限額與實際發生認列法
五、申報決策：書審、查帳、簽證的要件與決策
(一)擴大書審：透視書審背後的隱藏抽查風險
(二)查帳申報：如何降低稅局調帳查核
(三)簽證申報：盈虧互抵10年、提高限額...等「稅簽紅利」
六、盈餘留存：未分配盈餘加徵的計算時點與減免策略
(一)加徵制度：未分配盈餘加徵時點與分配決策關鍵
(二)合規節稅：實質投資合法抵減盈餘的申報
