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線上 - 營業稅進銷、營所稅收支差異解析與申報

銷售額與營業收入差異原因、營所稅收入調節說明

提供機構：

適合對象：大型企業負責人、中小企業負責人、高階主管、中階主管、專業人員、技術人員、一般職員、二度就業者、創業

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一、營業稅的課稅制度
(一)銷售額的定義、銷項稅額
(二)進項金額定義、進項稅額

二、營業稅、營所稅的差異源頭
(一)使用統一發票的營業稅(應稅、零稅率、免稅)
(二)視為銷貨但無關營業收入之態樣

1.轉供自用、無償移轉
2.委託代銷、受託代銷、受託代購
3.抵償債務、分配股東

(三)其他差異原因

1.專案作廢銷項
2.他項增減原因

三、營業稅銷售額、營所稅營業收入之差異說明
(一)營業稅的銷售總總計 vs 營所稅的營業收入之差異
(二)加項：

1.上期結轉本期預收款
2.本期應收未開立發票金額
3.本期採買賣方式列帳之境外營業收入
4.委託國外加工不復運進口實際銷售額
5.本期國外發貨倉庫實際銷售額
6.其他

(三)減項：

1.本期預收款
2.上期應收本期開立發票金額
3.視為銷貨開立發票金額
4.本期專案作廢發票金額
5.非屬主營業收入(佣金、租賃、出售下腳廢料、出售資產)
6.代收款
7.本期輸出至國外發貨倉庫之金額
8.本期委託國外加工不復運進口之營業稅銷售額
9.其他

四、營業收入調節表解析與說明
(一)填表說明
(二)案例說明