線上-【營業收入調節表】編製實戰與加減項差異解析
銷售額與營業收入調節的加項、減項
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適合對象：大型企業負責人 、中小企業負責人 、高階主管 、中階主管 、專業人員 、技術人員 、一般職員 、二度就業者 、創業
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(二)精算【減項】（本期開立發票，但不能列為營所稅營收）：
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一、觀念建立：營業稅之銷售額、所得稅之營業收入的差異
(一)課稅時點：營業稅「發票開立時點」，營所稅「權責發生原則」
(二)查帳危機：為什麼「營業收入調節表」是查核營所稅的第一關
二、根源追溯：造成「發票之銷售額、所得稅之營業收入」差異關鍵
(一)時間上的落差：跨期交易、遞延收入、應收未開立之影響
(二)定義上的不同：視為銷貨、境外交易所產生的影響
(三)實務異常處理：跨期作廢發票重開、其他原因的影響
三、表格解剖：【營業收入調節表】核心欄位與加減項深度精算精算
(一)精算【加項】（本期營收增加，但未反映在發票上）：
1.跨期時間落差：上期結轉本期之預收款、本期應收未開立發票金額
2.跨境貿易落差：境外交易、委託國外加工不復運進口實際銷售額
3.海外倉儲落差：本期國外發貨倉庫實際銷售額
(二)精算【減項】（本期開立發票，但不能列為營所稅營收）：
1.跨期與稅法規定：本期預收款、上期應收本期開立、視為銷貨開立
2.依收入屬性轉列：非屬本業之營業收入（佣金、租賃、出售下腳廢料、出售資產...等）
3.金流中繼與作廢：代收款項目判定、本期專案作廢發票、輸出至國外發貨倉庫之發票額調節
四、實作演練：【營業收入調節表】編製指南與個案診斷
(一)左右平衡：逐欄欄位填寫說明、借貸勾稽與邏輯檢查點
(二)個案解析：填寫說明
(三)自我健檢：申報送出前，財會人員如何自我抓漏，排除勾稽異常
