財團法人(學校)暨公部門有效設計與執行內部控制制度
協助內部控制單位建立內部控制制度及設計有效內部控制作業
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一、建立內部控制制度必要性
一、建立內部控制制度必要性
(一) 法令規定
(二) 協助達成法人既定政策
(三) 奠定誠信經營之基礎
二、內部控制之基本概念
(一) 內部控制之緣起與目標之演變
(二) 內部控制組成要素
(三) 內部控制制度涵蓋範圍
(四) 內部控制為風險管理一環
三、建立內部控制制度分類
(一) 訂定內部控制辦法
1. 法源依據
2. 達成目標
3. 內部控制要素
4. 控制作業
(二) 設計內部控制作業規定
1. 收入收款循環
2. 採購付款循環
3. 人事付薪循環
4. 財產管理循環
5. 電腦資訊循環
6. 其他控管循環
四、設計有效內部控制作業要件
(一) 治理單位與管理階層大力支援
(二) 同仁瞭解內部控制機制為誠信之經營基礎
(三) 設計者藉由查詢與觀察各營運循環運作程序
(四) 權責明確
(五) 避免發生矛盾職權
(六) 控管方式
(七) 內部稽核發揮協助監督與諮詢功能
五、撰寫內部控制作業項目
(一) 控制目的
(二) 適用範圍
(三) 責任權限
(四) 風險評估
(五) 作業內容
(六) 控制重點
(七) 參考文件
(八) 相關表單
(九) 程序流程圖
六、案例研析
(一) 建立內部控制制度案例研析
(二) 就內部控制作業循環舉例研析，如：
1. 收入收款循環
(1)收入控管
(2)出納作業
(3)會計作業
(4)帳務控管
2. 採購付款循環
(1)採購作業程序
(2)出納作業
(3)會計作業
(4)消耗用品、非消耗品或存貨控管
七、內部稽核在內部控制體系扮演之角色
(一) 內部稽核在誠信經營之功能
(二) 內部稽核扮演角色之演變
◆授予證明：講座期滿，缺席未達1/3者，由本院頒給「財團法人(學校)暨公部門有效設計與執行內部控制制度實務班」結訓證明。
