內部稽核人員稽核財務報表可靠性之巧門
初任、在職、替代
課程目的:幫助內部稽核人員掌握稽核財務報表之稽核技巧。
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一、 內部稽核為內部控制之一環
(一) 內部控制之結構。
(二) 實施內部控制之目標。
(三) 內部稽核與內部控制之關係。
(四) 稽核人員在內部控制體系扮演之角色。
二、 財務報表不實表達之要因
(一) 非故意錯誤導致財務報表不實表達。
(二) 故意對財務報表不實表達。
三、 稽核財務報表可靠性之基本要件
(一) 具備會計基本知識與結報經費相關規定。
(二) 熟悉會計事務處理程序。
(三) 瞭解合法憑證與真實憑證之分際。
(四) 適時參加簽證會計師舉辦相關訓練。
四、 管理階層與會計師分別編製及查核財務報表之比較
(一) 承辦業務之依據。
(二) 責任方面。
(三) 最後結果。
(四) 免除責任之依據。
五、 與會計師相輔相成增進專業能力
(一) 他山之石可以攻錯。
(二) 提供稽核發現供會計師擬訂查核程序之參酌。
(三) 參酌會計師查核發現與結果擬訂稽核計畫。
(四) 善用會計師與稽核同業專業經驗建立稽核程序資料庫。
六、 範例研析
(一) 資金流程與會計流程相結合。
(二) 以分析性程序揭發不實財務報表之端倪。
(三) 分析損益明細資料以揭發非常規之交易。
(四) 分析資產負債表與現金流量表，以揭發採用會計準則之允當性。
七、 撰寫稽核工作底稿與報告之要領及內容
(一) 撰寫工作底稿須注意要項與內容。
(二) 稽核結果之溝通與處理。
(三) 撰寫稽核報告須注意要項與內容。
(四) 追蹤稽核意見改進情形。
考試日期：課後下午4:30-5:00 (欲申報証期局規定內稽人員進修時數者必需參加)
